臺(tái)政辦〔2015〕12號(hào)臺(tái)前縣人民政府辦公室關(guān)于批轉(zhuǎn)縣審計(jì)局2015年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的通知

各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府，縣產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)管委會(huì)，縣人民政府各部門：

《臺(tái)前縣審計(jì)局2015年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》已經(jīng)縣政府同意，現(xiàn)批轉(zhuǎn)給你們，請積極配合審計(jì)機(jī)關(guān)開展審計(jì)工作，進(jìn)一步提高全縣財(cái)政資金管理水平和使用效益。

2015年3月24日

臺(tái)前縣審計(jì)局2015年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

 

2015年，要全面貫徹落實(shí)黨的十八大、十八屆三中、四中全會(huì)和中央、省市縣委經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》（國發(fā)〔2014〕48號(hào)）和李克強(qiáng)總理的重要指示精神。按照全省、全市審計(jì)工作會(huì)議和全縣經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議要求，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的工作方針，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)在我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展中的服務(wù)、促進(jìn)和保障作用。

一、計(jì)劃編制的總體思路

2015年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃編制的總體思路是：按照“三個(gè)確保、三個(gè)圍繞”安排審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃�！叭齻�(gè)確�！奔矗捍_保完成法律、法規(guī)規(guī)定每年必審的審計(jì)項(xiàng)目；確保完成審計(jì)署、省審計(jì)廳、市審計(jì)局確定的統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目；確保完成縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組確定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目。在此前提下，按照“三個(gè)圍繞”的要求，即：圍繞省委省政府重大決策部署和縣委縣政府年度工作重點(diǎn)；圍繞全國、全省、全市審計(jì)工作會(huì)議精神和審計(jì)署對地方開展審計(jì)業(yè)務(wù)工作指導(dǎo)意見；圍繞“兩個(gè)報(bào)告”需求和群眾關(guān)心、社會(huì)關(guān)注的重大民生問題，本著突出重點(diǎn)、量力而行的原則，提質(zhì)減量，精選一定數(shù)量的重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目。 

二、計(jì)劃實(shí)施的總體要求

一是統(tǒng)籌安排，做到“三個(gè)結(jié)合”。加大審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃統(tǒng)籌力度，利用好財(cái)政審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)平臺(tái)，加大各領(lǐng)域?qū)徲?jì)項(xiàng)目的統(tǒng)籌整合力度，做到“三個(gè)結(jié)合”，即：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)相結(jié)合、與財(cái)政收支審計(jì)相結(jié)合、與專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，進(jìn)一步提高審計(jì)效率。

二是整合力量，形成合力。對全年審計(jì)工作任務(wù)分主次、分重點(diǎn)，對重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目，分管副職要親自掛帥，整合審計(jì)力量，集中優(yōu)勢兵力打攻堅(jiān)戰(zhàn)。要做到“三個(gè)整合”，即：縣局各業(yè)務(wù)股室力量的整合；縣局和市局審計(jì)力量的整合；審計(jì)系統(tǒng)與外部審計(jì)力量的整合。

三是精心組織，通力協(xié)作。牽頭重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)股室要精心組織協(xié)調(diào)，搞好審前調(diào)查和審前業(yè)務(wù)培訓(xùn)，精心做好工作方案，做到不打無準(zhǔn)備之仗；參與配合股室要全力配合，確保審計(jì)質(zhì)量。各股室要牢固樹立全局一盤棋思想，在做好自身力量整合的同時(shí)，預(yù)留時(shí)間和人力，完成審計(jì)署和省廳統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目，并參與縣局組織的其他重要審計(jì)項(xiàng)目。

三、2015年度審計(jì)項(xiàng)目

（一）財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)

1. 2014年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)

審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以規(guī)范預(yù)算管理和資金分配行為、提高資金使用績效為目標(biāo)，主要檢查預(yù)算分配的公平性、合理性，預(yù)算編制的科學(xué)性、完整性，預(yù)算調(diào)整的合法性，預(yù)算收支的真實(shí)性、合法性及支出結(jié)構(gòu)情況。重點(diǎn)關(guān)注本級預(yù)算和執(zhí)行情況的差異和形成原因，財(cái)政存量資金的結(jié)構(gòu)、結(jié)轉(zhuǎn)情況，重點(diǎn)專項(xiàng)及民生支出的安排和資金到位情況，執(zhí)行國家財(cái)政政策情況。

組織方式：由財(cái)政金融審計(jì)股、經(jīng)責(zé)中心對縣財(cái)政局、縣地方稅務(wù)局和部分預(yù)算單位實(shí)施審計(jì)。

完成時(shí)間：2015年6月底完成。

2.縣本級部門2014年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)

審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以促進(jìn)部門及所屬單位預(yù)算資金管理和財(cái)政收支管理更加規(guī)范，推動(dòng)部門預(yù)算公開透明，提高財(cái)政資金使用績效為目標(biāo)。重點(diǎn)審計(jì)部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支合法、合規(guī)和績效情況，預(yù)算資金的收繳、分配、撥付及使用等情況，揭示部門預(yù)算與執(zhí)行情況的主要差異和形成原因，以及虛報(bào)冒領(lǐng)、擠占挪用、損失浪費(fèi)等重大違紀(jì)違規(guī)問題。

組織方式：由縣審計(jì)局有關(guān)業(yè)務(wù)股室分別對縣農(nóng)業(yè)局、縣衛(wèi)生局、縣民政局和縣住建局等單位實(shí)施審計(jì)。

完成時(shí)間：2015年6月底完成。

3. 2014年度財(cái)政決算和其他財(cái)政收支情況審計(jì)

審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以促進(jìn)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府規(guī)范預(yù)算管理和財(cái)政分配秩序，提高財(cái)政收支的真實(shí)性，財(cái)政資金的安全性、效益性為目標(biāo)。重點(diǎn)審計(jì)各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財(cái)政收支管理情況，執(zhí)行財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策情況，核實(shí)財(cái)政決算的真實(shí)性，揭露虛增、虛減財(cái)政收支，擠占財(cái)政專項(xiàng)資金及擴(kuò)大財(cái)政資金開支范圍等問題，提高資金使用績效。

組織方式：由縣局各股室對夾河鄉(xiāng)、打漁陳鎮(zhèn)、城關(guān)鎮(zhèn)、馬樓鎮(zhèn)實(shí)施審計(jì)。

完成時(shí)間：2015年10月底完成。

4. 2014年度“三公”經(jīng)費(fèi)與會(huì)議活動(dòng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)調(diào)查

審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以促進(jìn)部門進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出管理，厲行節(jié)約，降低行政事業(yè)運(yùn)行成本，提高資金使用效益為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注“三公”經(jīng)費(fèi)（包括公款出國出境、公款購車及車輛運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)，下同）及會(huì)議活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，主要審查以上經(jīng)費(fèi)支出有無預(yù)算、有無資金支出未經(jīng)審批、有無超標(biāo)準(zhǔn)情況等，會(huì)議活動(dòng)費(fèi)和招待費(fèi)混合核算問題，重點(diǎn)審查“八項(xiàng)規(guī)定”執(zhí)行以來頂風(fēng)違紀(jì)現(xiàn)象，以及會(huì)議活動(dòng)費(fèi)中各項(xiàng)資金支出的明細(xì)情況，部門車輛情況及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出情況，查處虛假列支、不合理支出和鋪張浪費(fèi)等問題。

組織方式：在市審計(jì)局統(tǒng)一組織下，由財(cái)政金融審計(jì)股牽頭，對重點(diǎn)單位2014年度“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議活動(dòng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。

完成時(shí)間：2015年12月底完成。

5. 財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)

審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為，提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)，重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)控制度建立和執(zhí)行、政府采購、資產(chǎn)管理、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)尤其是專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用等情況，關(guān)注各項(xiàng)財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性。

組織方式：由各股室對縣水利局、公路局、林業(yè)局、部分中小學(xué)、國土資源局、計(jì)生委、扶貧辦、公安局等實(shí)施審計(jì)。

完成時(shí)間：2015年11月底完成。

（二）民生專項(xiàng)資金審計(jì)

6. 穩(wěn)增長促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生防風(fēng)險(xiǎn)政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)（署定行業(yè)、板塊項(xiàng)目）

審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以推動(dòng)國務(wù)院出臺(tái)的穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)政策措施落實(shí)到位，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行、健康發(fā)展和轉(zhuǎn)型升級為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注與穩(wěn)增長密切相關(guān)的重大項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、資金保障、簡政放權(quán)情況，財(cái)稅、金融、產(chǎn)業(yè)、外貿(mào)等政策落實(shí)情況，以及招商引資優(yōu)惠政策清理情況，反映存在的問題，研究提出解決問題的對策，推動(dòng)政策措施貫徹落實(shí)。

組織方式：由財(cái)政金融審計(jì)股、經(jīng)責(zé)中心對縣發(fā)改委等相關(guān)單位實(shí)施審計(jì)。

完成時(shí)間：按照署定時(shí)間要求完成。

7．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)（署定行業(yè)項(xiàng)目）

審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以保障安全、完善制度、規(guī)范管理、提高績效、增強(qiáng)公平性、適應(yīng)流動(dòng)性、保證可持續(xù)性為目標(biāo)，在摸清基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金規(guī)模、來源和分布的基礎(chǔ)上，揭露基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集、管理、使用等環(huán)節(jié)存在的違法違規(guī)問題，關(guān)注基本養(yǎng)老保險(xiǎn)政策執(zhí)行、業(yè)務(wù)管理和制度銜接中存在的突出問題，關(guān)注基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值情況，分析基金可持續(xù)性，揭示制度存在的風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)政策、制度貫徹執(zhí)行和健全完善，關(guān)鍵查實(shí)質(zhì)性問題，通過抓典型事例反映制度方面存在的問題，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，突出審計(jì)重點(diǎn)。

組織方式：以確定的審計(jì)組織方式對相關(guān)單位實(shí)施審計(jì)。

完成時(shí)間：按照署定時(shí)間要求完成。

（三）重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)

8. 2015年度全省城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)（署定行業(yè)項(xiàng)目）

審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以促進(jìn)中央和省委、省政府關(guān)于城鎮(zhèn)保障性安居工程部署要求全面落實(shí)，推動(dòng)完善住房保障制度為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注工程建設(shè)資金管理使用情況、目標(biāo)任務(wù)完成情況、住房分配情況、棚戶區(qū)改造情況和以往年度跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況，揭示棚戶區(qū)改造拆遷安置項(xiàng)目和住房分配管理方面存在的突出問題。

組織方式：在市審計(jì)局統(tǒng)一安排下，由固定資產(chǎn)投資審計(jì)股按上級要求實(shí)施審計(jì)。

完成時(shí)間：2015年12月開始，2016年3月完成。

（四）企業(yè)審計(jì)

9. 縣供電局2014年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)

審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以揭示企業(yè)項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理和工程決算中存在的問題，揭露管理制度上存在的問題為目標(biāo)。重點(diǎn)審計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合規(guī)性，關(guān)注經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)隱患和因決策失誤或管理不善造成的損失浪費(fèi)等問題。

組織方式：由經(jīng)貿(mào)股對縣供電局實(shí)施審計(jì)。

審計(jì)時(shí)間：2015年10月底完成。

（五）專項(xiàng)資金審計(jì)

10. 2013、2014年度農(nóng)村義務(wù)教育薄弱學(xué)校改造補(bǔ)助專項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查

審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以掌握專項(xiàng)資金總體安排使用情況，揭示資金管理、項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營效益中存在的問題，促進(jìn)加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，提高資金使用效益為目標(biāo)。重點(diǎn)檢查專項(xiàng)資金申報(bào)、審批過程是否違規(guī)，是否存在擠占挪用資金的問題；建設(shè)項(xiàng)目是否實(shí)行招投標(biāo)制，大宗材料是否實(shí)行政府采購；資金報(bào)賬所需的憑據(jù)及程序等是否合法合規(guī)。

組織方式：由經(jīng)責(zé)中心對縣教育局實(shí)施審計(jì)。

審計(jì)時(shí)間：2015年10月底完成。

（六）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

11. 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)：以客觀評價(jià)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部樹立科學(xué)發(fā)展觀和正確的政績觀，推動(dòng)本地區(qū)、本部門、本單位科學(xué)發(fā)展和領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)為目標(biāo)。重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部按照法定職責(zé)和程序行使經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行權(quán)、經(jīng)濟(jì)管理和監(jiān)督權(quán)以及遵守廉政規(guī)定等情況；關(guān)注與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益；注重揭示和反映違法違規(guī)及失責(zé)問題。

組織方式：由有關(guān)業(yè)務(wù)股室，對縣委組織部委托的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

完成時(shí)間：根據(jù)委托待定。

上述審計(jì)項(xiàng)目由牽頭股室、責(zé)任股室制定具體實(shí)施方案。