臺政辦〔2011〕6號臺前縣人民政府辦公室關(guān)于批轉(zhuǎn)《臺前縣審計局2011年度審計項目計劃》的通知

各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府，縣人民政府各部門：

《臺前縣審計局2011年度審計項目計劃》已經(jīng)縣政府同意，現(xiàn)批轉(zhuǎn)給你們，請自覺接受監(jiān)督，積極支持配合審計機關(guān)工作，提高財政、財務(wù)資金管理水平和使用效益。

                                         二○一一年三月十八日

臺前縣審計局2011年度審計項目計劃

2011年是“十二五”規(guī)劃的開局之年。為做好今年的審計工作，促進全縣經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展，按照省、市審計機關(guān)的統(tǒng)一部署，結(jié)合我縣實際，特制訂如下審計項目計劃。

一、指導(dǎo)思想

2011年，我縣審計工作以“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”20字工作方針，以推動審計“爭先創(chuàng)新”為主題，以全部政府性資金審計為主線，進一步加大審計監(jiān)督力度，充分發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能，為建設(shè)富裕和諧美麗新臺前發(fā)揮監(jiān)督服務(wù)作用。

二、工作要求

2011年審計項目安排的主要原則：突出“三個圍繞”和“四個結(jié)合”。“三個圍繞”是：圍繞縣委、縣政府部署的大事實事；圍繞人大對審計工作的意見和建議；圍繞審計署、省審計廳、市審計局安排的審計任務(wù)。“四個結(jié)合”是：部門預(yù)算執(zhí)行審計與政府部門主要領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責任審計結(jié)合；財政決算審計與領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計結(jié)合；專項資金審計與預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)合；審計與審計調(diào)查結(jié)合。做到對縣直單位三年輪審一遍，重點部門和單位一年審計一遍。

今年審計工作的重點：繼續(xù)做好財政審計、重點專項資金審計，不斷強化對政府投資建設(shè)項目、民生工程和資金的跟蹤審計，全面推進經(jīng)濟責任審計。

繼續(xù)將“爭先創(chuàng)新”、“五個一”納入年度總體工作安排，認真抓好落實。通過開展“五個一”活動，促進審計人員不斷增強精品意識、績效意識、案件線索意識、開放意識和計算機審計意識。積極改進審計項目組織方式，切實加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，對同一被審計單位不同審計內(nèi)容的審計項目，采用各專業(yè)結(jié)合、同步實施審計的方式，避免交叉重復(fù)審計。加強審計項目管理，有效整合審計資源，嚴格控制項目進度，提高工作效率，保證審計工作質(zhì)量。

三、審計項目計劃任務(wù)

（一）財政審計

1、縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。以規(guī)范預(yù)算管理、完善預(yù)算制度、規(guī)范資金分配行為、促進建立公共財政體系、提高財政資金使用效益為目標，全面掌握2010年財政預(yù)算執(zhí)行的總體情況和存在的突出問題；注重檢查預(yù)算分配的公平性、合理性，預(yù)算編制的科學(xué)性、完整性，預(yù)算調(diào)整的合法性，預(yù)算收支的真實性、合法性及收支結(jié)構(gòu)的合理性；重點關(guān)注年初預(yù)留資金安排使用情況，預(yù)算超收收入及上級財政補助資金的安排和使用情況，財政轉(zhuǎn)移支付情況，重點支出的安排和資金到位情況�？h審計局組織有關(guān)業(yè)務(wù)股室，對縣財政局2010年縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行審計，對縣地稅局稅收征管情況進行審計，2011年6月底前完成。

2、財政決算審計。以促進深化財政改革、規(guī)范財政管理、健全財政制度、提高財政績效為目標，重點檢查地方政府和財稅部門執(zhí)行國家宏觀調(diào)控政策、財稅法規(guī)政策情況以及財政收支決算的真實性、合法性和規(guī)范性；關(guān)注財政支出結(jié)構(gòu)、資金使用方向、資金使用結(jié)果等方面的情況；揭露和反映應(yīng)征未征、混級串庫、截留上級收入、擠占挪用、損失浪費、決算編制不真實不完整、虛收虛支、財政資金體外循環(huán)等問題；注重從體制、機制、制度層面分析原因，提出建議。促進廉潔政府、責任政府、效能政府建設(shè)。縣審計局對九個鄉(xiāng)鎮(zhèn)2010年度財政決算及其他財政財務(wù)收支情況進行審計，2011年11月底前完成。

（二）績效審計

1、地方政府性債務(wù)審計。以摸清地方政府性債務(wù)規(guī)模，分清責任，分析結(jié)構(gòu)，評估風險，提出建議，促進加強地方政府性債務(wù)管理為目標，重點是分年度摸清截至2010年底市、縣兩級地方政府性債務(wù)的規(guī)模，分清政府償債責任；分析各級地方政府性債務(wù)結(jié)構(gòu)；調(diào)查政府性債務(wù)償還情況，分析償還能力，評估償債風險；分析各級地方政府性債務(wù)的成因，提出促進加強地方政府性債務(wù)管理，有效防范和化解潛在財政風險的意見和建議。按照審計署審計方案，在市審計局的統(tǒng)一組織下，縣審計局對南樂縣縣本級政府性債務(wù)進行審計（范縣對我縣縣本級政府性債務(wù)進行審計），2011年2月開始，4月底完成。

2、中小學(xué)校舍安全工程資金跟蹤審計。以全面掌握工程項目實施情況、資金分配使用效益為目標，重點檢查校舍安全技術(shù)標準、建設(shè)規(guī)范、工作程序的落實情況；審查資金分配、撥付、管理、使用情況；審查項目建設(shè)管理情況和工程資金的使用效益。通過審計，總體把握工程進度和目標完成情況，揭示項目建設(shè)中擠占、挪用、克扣、截留、套取工程款等問題，及時了解反映學(xué)校出現(xiàn)新的債務(wù)等傾向性問題。在市審計局的統(tǒng)一組織下，縣審計局對縣教育局校安辦及部分中小學(xué)校校舍安全工程資金進行跟蹤審計，2011年3月開始，11月完成。

3、養(yǎng)老保險基金審計調(diào)查。以規(guī)范養(yǎng)老保險基金管理，促進養(yǎng)老保險體系可持續(xù)發(fā)展為目標，重點掌握不同人群的養(yǎng)老保險政策制定及執(zhí)行情況，摸清養(yǎng)老保險基金收支規(guī)模、結(jié)余分布、運行管理情況；積極拓展養(yǎng)老保險基金業(yè)務(wù)審計領(lǐng)域，開展養(yǎng)老保險基金聯(lián)網(wǎng)審計試點；揭露養(yǎng)老保險基金在籌集、運營、管理和使用環(huán)節(jié)中存在的問題和風險；收集分析養(yǎng)老保險數(shù)據(jù)，提出完善養(yǎng)老保險體系的政策性建議。同時，關(guān)注社會保險基金預(yù)算編制進展情況，了解各預(yù)算級次中取得的成效和存在的問題，為開展社會保險基金預(yù)算編制和執(zhí)行情況打下基礎(chǔ)。在市審計局的統(tǒng)一組織下，縣審計局對機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老所、企業(yè)養(yǎng)老所2010年1月至2011年6月底的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險以及城鎮(zhèn)居民基本養(yǎng)老保險基金進行審計調(diào)查，2011年5月開始，7月完成。

4、農(nóng)家書屋工程建設(shè)資金專項審計調(diào)查。以提高資金使用效益，推動有關(guān)部門落實黨和政府大力發(fā)展農(nóng)村文化事業(yè)工作部署為目標，重點關(guān)注專項資金的預(yù)算安排、資金撥付、管理使用情況，農(nóng)家書屋選址、硬件設(shè)施配置情況，項目建設(shè)完成后及時驗收交付使用情況，日常運行經(jīng)費保障情況；揭示和糾正農(nóng)家書屋工程建設(shè)中存在的問題，客觀評價項目實施效果，深入分析項目實施中存在的普遍性、傾向性問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出加強和改進項目管理的建議。在市審計局統(tǒng)一組織下，縣審計局對縣文廣局2008至2010年度農(nóng)家書屋工程建設(shè)情況進行審計調(diào)查，2011年9月開始，10月完成。

5、鄉(xiāng)鎮(zhèn)生活垃圾中轉(zhuǎn)設(shè)施建設(shè)審計調(diào)查。以規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)生活垃圾中轉(zhuǎn)設(shè)施建設(shè)項目管理，促進惠民政策落實、民生工程發(fā)揮效益為目標，重點調(diào)查項目資金管理、撥付、使用情況，項目招投標及合同管理情況，項目建設(shè)管理、運營情況；揭示項目資金管理中政府采購、項目建設(shè)、項目運營等環(huán)節(jié)存在的突出問題，及時提出整改和加強項目、資金管理的意見和建議。在市審計局的統(tǒng)一組織下，縣審計局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)生活垃圾中轉(zhuǎn)設(shè)施建設(shè)進行審計調(diào)查，2011年6月開始，10月完成。

6、糧食主產(chǎn)縣新增產(chǎn)能項目建設(shè)資金專項審計調(diào)查。以促進糧食主產(chǎn)縣新增產(chǎn)能項目建設(shè)規(guī)劃順利實現(xiàn)，提高糧食綜合生產(chǎn)能力，推進各項政策的貫徹落實，提高資金使用效益為目標，重點掌握建設(shè)規(guī)劃任務(wù)完成情況、資金投入情況和項目建設(shè)績效；關(guān)注各級各類專項資金的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、項目設(shè)置、預(yù)算分配、撥付管理等總體情況；揭示資金分配依據(jù)不足、結(jié)構(gòu)不合理、項目設(shè)置分散和交叉重復(fù)等問題；客觀評價糧食核心區(qū)建設(shè)規(guī)劃、政策措施的貫徹落實情況。在市審計局統(tǒng)一組織下，縣審計局對縣財政局、發(fā)改委2010年糧食主產(chǎn)縣新增產(chǎn)能項目建設(shè)資金進行審計調(diào)查，2011年6月開始，8月完成。

7、保障性住房審計調(diào)查。以促進廉租住房和經(jīng)濟適用房項目規(guī)范管理，保證惠民政策落實為目標，重點掌握廉租住房和經(jīng)濟適用房建設(shè)資金籌集、管理、使用情況，以及項目管理、分配過程中存在的突出問題；關(guān)注廉租住房和經(jīng)濟適用房項目保障工作在政策制定、實施等方面存在的體制、機制、制度性問題，從宏觀上、體制機制上提出改善管理、完善制度、提高資金使用效益的意見和建議。在市審計局統(tǒng)一組織下，縣審計局對保障性住房情況進行審計調(diào)查，2011年2月開始，6月完成。

8、計劃生育專項資金審計。重點對各項計劃生育獎勵等惠民政策落實情況，財政投入情況，社會撫養(yǎng)費征管用情況進行審計，檢查資金的管理制度和內(nèi)控制度是否健全有效，資金撥付使用的手續(xù)是否完備，藥具的購買、發(fā)放是否建立了嚴格的管理辦法等。在市審計局統(tǒng)一組織下，縣審計局對2010年度計劃生育專項資金進行審計，2011年3月開始，5月完成。

9、重點建設(shè)項目審計。以促進提高固定資產(chǎn)投資效益，推動建立統(tǒng)一規(guī)范的工程建設(shè)市場體系為目標，重點關(guān)注國家宏觀投資政策的落實和執(zhí)行效果；揭示和反映工程建設(shè)領(lǐng)域存在的普遍性和制度性問題；促進加強和改進項目管理，推動反腐倡廉建設(shè)�？h審計局對縣職業(yè)高中工程建設(shè)項目進行跟蹤審計，對縣水利局農(nóng)村安全飲水工程，縣國土資源局土地整理項目、農(nóng)業(yè)局及黃開辦農(nóng)業(yè)開發(fā)專項資金進行審計或?qū)徲嬚{(diào)查，2011年11月底完成。

10、財務(wù)收支審計。以促進被審計單位加強財務(wù)管理、規(guī)范財務(wù)收支行為，提高財政資金使用效益為目標，重點檢查內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況、執(zhí)行政府采購情況、資產(chǎn)管理情況、各項經(jīng)費尤其是專項經(jīng)費的管理和使用情況；關(guān)注各項財政財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；揭示和糾正行政事業(yè)單位和企業(yè)經(jīng)營管理中存在的財務(wù)管理不規(guī)范、損失浪費、國有資產(chǎn)流失等違法違規(guī)問題�？h審計局對縣糧食局、縣公路局、縣交通局、縣住建系統(tǒng)、縣國土資源局、縣林業(yè)局、縣民政系統(tǒng)、縣一高、縣部分中小學(xué)、縣醫(yī)院及部分鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）衛(wèi)生院等單位2010年度財政或財務(wù)收支進行審計，2011年11月底完成。

11、企業(yè)審計。以促進國企改革增效為目的，縣審計局對縣供電局及其所屬企業(yè)2010年資產(chǎn)、負債、損益情況進行審計，2011年7月底完成。

（三）經(jīng)濟責任審計

以促進我縣經(jīng)濟社會較快發(fā)展為中心，以黨委政府需求為導(dǎo)向，以引導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)干部樹立科學(xué)發(fā)展觀和正確的政績觀，推動單位部門經(jīng)濟社會科學(xué)發(fā)展和領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀、守規(guī)、盡責為目標，重點關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部按照法定職責和程序行使經(jīng)濟決策權(quán)、經(jīng)濟政策執(zhí)行權(quán)、經(jīng)濟管理和監(jiān)督權(quán)以及遵守廉政規(guī)定等情況；關(guān)注與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任有關(guān)的管理、決策等活動的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益；注重揭示和反映違法違規(guī)及失責問題，做出客觀公正、實事求是的評價，推動建立健全計劃、評價、結(jié)果運用、問責和整改等制度。繼續(xù)深化經(jīng)濟責任審計內(nèi)容，創(chuàng)新審計方式方法，全面推進，制度覆蓋。積極探索領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)濟責任審計。根據(jù)縣委組織部委托，對黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)濟責任情況進行審計。