臺前縣電子商務(wù)進農(nóng)村綜合示范項目固定資產(chǎn)管理制度

為了加強臺前縣電子商務(wù)進農(nóng)村綜合示范項目固定資產(chǎn)的管理，掌握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況，使固定資產(chǎn)可發(fā)揮其正常使用功能，消除閑置固定資產(chǎn)避免浪費。保護固定資產(chǎn)的安全，防止遺失或被竊，確保固定財產(chǎn)不受損失，特制定本制度。

一、適用范圍

本制度所稱的國有資產(chǎn)，是指在縣鄉(xiāng)村三級物流共同配送體系、農(nóng)產(chǎn)品進城公共服務(wù)體系、工業(yè)品下鄉(xiāng)流通服務(wù)體系、農(nóng)村電子商務(wù)培訓(xùn)體系等四大體系建設(shè)中，使用財政專項資金采購配置的相關(guān)設(shè)施、設(shè)備（易耗、易損品除外）。

二、管理機構(gòu)及工作職責(zé)

各電子商務(wù)進農(nóng)村綜合示范項目承辦企業(yè)是固定資產(chǎn)管理的職能部門,要做好固定資產(chǎn)監(jiān)督管理,要求各承辦企業(yè)應(yīng)設(shè)立辦公室、財務(wù)室等管理部門,做好職責(zé)分工。

（一）各承辦企業(yè)職責(zé)

1.依照國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和方針政策，對固定資產(chǎn)實行會計年度核算;

2.年終與固定資產(chǎn)管理部門對賬、盤點。對發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、毀損、報廢及盤虧；

3.負責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的購建、計提折舊、盤盈盤虧、轉(zhuǎn)讓、租出、報廢、報損、報毀等會計處理的審批；

4.編制固定資產(chǎn)購建預(yù)算;

5.負責(zé)動產(chǎn)、不動產(chǎn)、受贈取得的處理。

（二）各承辦企業(yè)辦公室主要職責(zé)

1.制訂并組織實施本公司固定資產(chǎn)管理的具體辦法；

2.負責(zé)固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)檔案，登記賬卡，負責(zé)審批并辦理驗收、調(diào)撥、報廢、封存、啟用等事項；

3.辦理固定資產(chǎn)入庫、領(lǐng)用、內(nèi)部變動、處置、大修手續(xù);

4.負責(zé)監(jiān)督使用部門，對固定資產(chǎn)的使用、管理確保設(shè)備完好，提高利用率；

5.年終前和本公司財務(wù)室對固定資產(chǎn)進行清理盤點，與財務(wù)部門和固定資產(chǎn)使用部門對賬，使賬賬相符，賬物相符。

（三）各承辦企業(yè)財務(wù)部門的主要職責(zé)

1.監(jiān)督固定資產(chǎn)購建預(yù)算執(zhí)行情況檢查和監(jiān)督；

2.監(jiān)督固定資產(chǎn)使用情況，動產(chǎn)、不動產(chǎn)、受贈取得的處理嚴肅財經(jīng)紀律，對違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，提出問責(zé)，上報處罰意見；

3.監(jiān)督固定資產(chǎn)清理盤點執(zhí)行情況；

4.負責(zé)提交本公司年度固定資產(chǎn)財務(wù)報告到縣商務(wù)局。

（四）固定資產(chǎn)使用部門主要職責(zé)

1.固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)設(shè)立負責(zé)專管理員或兼職管理員對所使用的固定資產(chǎn)進行登記、維護、管理，建立固定資產(chǎn)明細賬，固定資產(chǎn)調(diào)出、變更、處理必須經(jīng)行政辦公室、財務(wù)部批準，未經(jīng)批準,不得擅自調(diào)動，更不能自行外借和變賣；

2.嚴格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護保養(yǎng)，確保設(shè)備的完好、清潔和安全使用；

3.對閑置固定資產(chǎn)及時退回固定資產(chǎn)管理部門；

4.建立規(guī)范的固定資產(chǎn)日常管理合賬；

5.定期組織年終與固定資產(chǎn)管理部門，進行固定資產(chǎn)的盤點、對賬，做到帳、卡、物三相符。

三、固定資產(chǎn)的管理

（一）購置

1.各承辦企業(yè)因工作需要按年度預(yù)算增加固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，后附不少于三家的采購報價單，簽署完畢的《固定資產(chǎn)購置申報表》，交由本企業(yè)相應(yīng)部門統(tǒng)一購買；

2.購置固定資產(chǎn)原則上應(yīng)有兩人以上參與，購買時要貨比3家，保證質(zhì)量；

3.相關(guān)合同經(jīng)辦公室、財務(wù)室等相關(guān)部門審核，各公司領(lǐng)導(dǎo)核準后方可購置。

（二）驗收

1.固定資產(chǎn)購入時，由各承辦企業(yè)會同使用部門辦理驗收、交接手續(xù);

2.需要安裝的固定資產(chǎn)和建設(shè)工程等基本建設(shè)項目完工交付固定資產(chǎn)時，由各承辦企業(yè)負責(zé)工程質(zhì)量的驗收和編制工程決算，工程驗收合格后與各承辦企業(yè)辦公室及使用部門辦理交接，財務(wù)部確定固定資產(chǎn)的原價。

（三）領(lǐng)用及歸還

1.固定資產(chǎn)采購后由各承辦企業(yè)辦公室填制《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》，并編制固定資產(chǎn)編號貼制標示，分配至使用部門或使用人，并在《領(lǐng)用單》上簽字，送各承辦企業(yè)辦公室固定資產(chǎn)管理員進行出入庫登記，《領(lǐng)用單》一式兩份，辦公室和領(lǐng)用部門各一份;

2.對直接購入、自建完工、集團調(diào)入、接受投資、盤盈、接受捐贈、融資租入的固定資產(chǎn)由各承辦企業(yè)財務(wù)室及辦公室應(yīng)建立固定資產(chǎn)合賬，將固定資產(chǎn)標簽粘貼于固定資產(chǎn)上；

3.財務(wù)憑辦公室開的出入庫憑證子以報銷，并自使用日的本月起計提折舊；

4.員工離職時須將領(lǐng)用的全部固定資產(chǎn)交回各承辦企業(yè)，依據(jù)人力資源部員工離職通知書，由各承辦企業(yè)辦公室人員按固定資產(chǎn)賬明細清點，有短缺者按價賠償，辦公室應(yīng)及時協(xié)調(diào)財務(wù)室進行賬務(wù)處理。

（四）保險、保管

1.各承辦企業(yè)辦公室對所經(jīng)管的固定資產(chǎn)按本公司的保險管理政策辦理投保;

2.投保按各承包企業(yè)規(guī)定辦理；

3.容易搬動的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)按放置場所分別填寫《固定資產(chǎn)存放明細表》一式二份，填寫該場所內(nèi)所有容易搬動的固定資產(chǎn)編號，名稱、數(shù)量、安全維護人員姓名等資料，以便管理；

4.《固定資產(chǎn)存放明細》除一份自存于使用單位外，另一份應(yīng)由使用部門張貼于該場所適當(dāng)?shù)奈恢茫�以便核查�?

5.重要設(shè)備的保護，應(yīng)由使用部門制作標示門牌，懸掛顯眼位置，以明職責(zé)。

（五）調(diào)撥、出租、外借

1.固定資產(chǎn)在各承辦企業(yè)公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥申請單》，一式三聯(lián)，送移入部門簽字，確認后交辦公室，辦理轉(zhuǎn)移登記，第一聯(lián)由辦公室留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送移入部門，第三聯(lián)送移出部門；

2.注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理;

3.未經(jīng)辦公室同意，各使用部門無權(quán)辦理設(shè)備轉(zhuǎn)移及處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究部門負責(zé)人及經(jīng)辦人的責(zé)任;

4.固定資產(chǎn)擬出租或外借時，辦公室應(yīng)將租借事由內(nèi)容條件、歸還期限，保持原狀義務(wù)、附屬設(shè)備明細等經(jīng)總經(jīng)理核準，并簽訂契約后據(jù)以辦理。

（六）閑置的處理

固定資產(chǎn)因停止加工工藝、設(shè)備更新等原因而閑置時，使用部門應(yīng)以《閑置固定資產(chǎn)處理單》提報閑置原因和設(shè)備現(xiàn)狀，連同該設(shè)備履歷資料經(jīng)財會室填記賬面價值，并擬訂處理對策后，經(jīng)各承辦企業(yè)負責(zé)人核準，據(jù)以實施。

（七）維修

1.由各承辦企業(yè)辦公室負責(zé)對各項固定資產(chǎn)實施定期和不定期的保養(yǎng)及整修售后維修服務(wù)，使用部門聯(lián)系辦公室，統(tǒng)一組織售后維修服務(wù)，如產(chǎn)生費用的計入使用部門辦公經(jīng)費。

2.財務(wù)部對固定資產(chǎn)的大修理費用(指一次性修理費用在5000元以上的)，應(yīng)分期攤銷計入期間費用，不得調(diào)整資產(chǎn)原值。對固定資產(chǎn)的中小修理(指一次性修理費用在500元以下的)，則在發(fā)生當(dāng)月直接計入期間費用。

（八）報廢與折舊

1.固定資產(chǎn)的報廢與折舊按財務(wù)規(guī)定執(zhí)行，各承辦企業(yè)的固定資產(chǎn)報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設(shè)備報廢單一式三份，由財務(wù)室將其凈損失上報總經(jīng)理批復(fù)后，辦理報廢相關(guān)手續(xù)。

2.符合下列條件可申請報廢：

（1）超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊、精度低劣、生產(chǎn)率低、耗能高，而且不能改造利用的;

（2）不能動遷的設(shè)備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的；

（3）腐蝕嚴重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的;

（4）絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復(fù)價值的;

（5）因事故或其他自然災(zāi)害，使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價值的;

3.凡經(jīng)批準報廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)在生產(chǎn)經(jīng)營中使用，財務(wù)部門與使用部門要及時作價處理，處理后的固定資產(chǎn)由辦公室和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)，對外處理報廢固定資產(chǎn)時由辦公室提出處理意見，總經(jīng)理批準，變價收入上交財務(wù)室；

4.凡停用三個月以上的固定資產(chǎn)由使用部門封存、保管;

5.閑置設(shè)備和封存設(shè)備啟封后，由使用部門填寫啟封單，辦公室同意后，方可使用。

四、固定資產(chǎn)清查

1.各承辦企業(yè)辦公室和財務(wù)室對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查(每年終至少清查一次)，固定資產(chǎn)清查主要是通過對固定資產(chǎn)實物盤點進行賬物核對，以便真實地反映其實有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應(yīng)查明原因。

2.固定資產(chǎn)清查的程序：固定資產(chǎn)全面清查時，由各承辦企業(yè)的辦公室、財務(wù)部等組成清查小組，編制《固定資產(chǎn)盤點表》，經(jīng)核查后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額，經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后，財務(wù)室進行有關(guān)的賬務(wù)處理。

3.遇有下列情況，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)固定資產(chǎn)進行全部或部分的臨時清查：

（1）固定資產(chǎn)的人員調(diào)動工作;

（2）因機構(gòu)、業(yè)務(wù)變動,辦理財產(chǎn)交接；

（3）固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失事故。

4.對固定資產(chǎn)進行清查以前，財務(wù)部門必須檢查有關(guān)財產(chǎn)增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應(yīng)當(dāng)及時入賬，主動與固定資產(chǎn)管理、倉庫以及其他有關(guān)部門核對各項固定資產(chǎn)的收、付記錄,做到清查前的賬目相符;

5.在清查以前，辦公室及使用部門應(yīng)當(dāng)將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進行整理，對尚未點驗入庫和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫的固定資產(chǎn)，盡可能做好入庫和出庫手續(xù)，避免發(fā)生重點、漏點等差錯;

6.固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點清實物，包括查明固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用維修、報廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等。發(fā)現(xiàn)沒有入賬的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時入賬。在清查中發(fā)現(xiàn)毀損情況，應(yīng)當(dāng)查明毀損的程度、原因和責(zé)任，在清查表內(nèi)加以注明，并提出處理意見;

7.盤點表需由財務(wù)室、使用部門及辦公室審核確認，財務(wù)室并根據(jù)總經(jīng)理簽署的意見，對盈虧及時進行賬務(wù)調(diào)整;

8.清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)短缺和盈余，經(jīng)查明核實以后，經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)集體審批。

五、獎懲

（一）在固定資產(chǎn)管理工作中成績突出者，可給予一定的物質(zhì)獎勵;

（二）固定資產(chǎn)保管人、使用人玩忽職守，違反有關(guān)固定資產(chǎn)管理規(guī)定及操作規(guī)程，造成固定資產(chǎn)損失者，應(yīng)予賠償。賠償數(shù)額依據(jù)損失大小和責(zé)任大小確定，同時追究其相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任;

（三）造成重大固定資產(chǎn)安全事故，依據(jù)國家安全法規(guī)和公司有關(guān)管理規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任人進行紀律處分和經(jīng)濟處罰，并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。

六、本規(guī)定由臺前縣商務(wù)局負責(zé)解釋，自發(fā)布之日起執(zhí)行。

2020年9月28日