濮財(cái)效〔2020〕6號濮陽市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)《濮陽市市級部門預(yù)算績效目標(biāo)管理辦法》的通知

市直各部門、各單位：

為進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算績效管理，提高市級部門預(yù)算績效目標(biāo)管理的科學(xué)性、規(guī)范性和有效性，現(xiàn)將《濮陽市市級部門預(yù)算績效目標(biāo)管理辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。 

2020年11月27日

濮陽市市級部門預(yù)算績效目標(biāo)管理辦法

第一章總則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算績效管理，提高市級部門預(yù)算績效目標(biāo)管理的科學(xué)性、規(guī)范性和有效性，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中共河南省委、河南省人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的實(shí)施意見》（豫發(fā)〔2019〕10號）、《中共濮陽市委、濮陽市人民政府關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的實(shí)施意見》（濮發(fā)〔2020〕17 號）和《河南省省級部門預(yù)算績效目標(biāo)管理辦法》（豫財(cái)預(yù)〔2019〕176號）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合市級實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱預(yù)算績效目標(biāo)（以下簡稱績效目標(biāo)）是指市級部門及其所屬單位使用和管理的財(cái)政預(yù)算資金計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

績效目標(biāo)是建設(shè)項(xiàng)目庫、編制部門預(yù)算、實(shí)施績效監(jiān)控、開展績效評價等的重要基礎(chǔ)和依據(jù)。

第三條 本辦法所稱績效目標(biāo)：

（一）按照預(yù)算支出的范圍和內(nèi)容劃分，包括項(xiàng)目績效目標(biāo)和部門（單位）整體績效目標(biāo)。

項(xiàng)目績效目標(biāo)是指市級部門依據(jù)部門職責(zé)和事業(yè)發(fā)展要求，設(shè)立并通過預(yù)算安排的項(xiàng)目支出在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

部門（單位）整體績效目標(biāo)是指市級部門及其所屬單位按照確定的職責(zé)，利用全部部門預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果。

（二）按照時效性劃分，績效目標(biāo)可分為實(shí)施期績效目標(biāo)和年度績效目標(biāo)。

實(shí)施期績效目標(biāo)是指市級部門預(yù)算資金在跨度多年的計(jì)劃期內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

年度績效目標(biāo)是指市級部門預(yù)算資金在一個預(yù)算年度內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

第四條 績效目標(biāo)管理是指市財(cái)政局和市級部門及其所屬單位以績效為導(dǎo)向，對部門預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)置、審核、批復(fù)、調(diào)整和應(yīng)用等為主要內(nèi)容所開展的預(yù)算管理活動。

第五條市財(cái)政局和市級部門及其所屬單位是績效目標(biāo)管理的主體。

第六條 績效目標(biāo)管理的對象是納入市級部門預(yù)算管理的全部預(yù)算資金。

第七條 市財(cái)政局和市級部門應(yīng)按照各自職責(zé)，分工協(xié)作，做好績效目標(biāo)管理工作：

（一）市財(cái)政局。負(fù)責(zé)績效目標(biāo)管理的總體組織指導(dǎo)工作；研究制定績效目標(biāo)管理的有關(guān)制度；審核市級部門報(bào)送的績效目標(biāo)；研究建立部門共性績效指標(biāo)體系；批復(fù)有關(guān)績效目標(biāo)；依據(jù)績效目標(biāo)管理情況，確定績效目標(biāo)應(yīng)用方式。

（二）市級部門。組織本部門及所屬單位開展績效目標(biāo)編制、審核、匯總上報(bào)、批復(fù)和公開等工作；按照市財(cái)政局審核意見修改完善績效目標(biāo)；督促落實(shí)績效目標(biāo)；指導(dǎo)所屬單位績效目標(biāo)管理工作；研究建立本行業(yè)績效指標(biāo)體系。

第二章績效目標(biāo)的設(shè)置

第八條 績效目標(biāo)設(shè)置是指市級部門或其所屬單位按照部門預(yù)算管理和績效目標(biāo)管理的要求，編制績效目標(biāo)并向市財(cái)政局和市級部門報(bào)送審核績效目標(biāo)的過程。

績效目標(biāo)是部門預(yù)算安排的重要依據(jù)，是預(yù)算安排的前置條件。未按要求設(shè)置績效目標(biāo)或績效目標(biāo)審核不通過的項(xiàng)目支出，不得納入項(xiàng)目庫管理，也不得申請部門預(yù)算資金。

第九條 按照“誰申請資金，誰設(shè)置目標(biāo)”的原則，績效目標(biāo)由市級部門及其所屬單位設(shè)置。

項(xiàng)目支出績效目標(biāo)，在該項(xiàng)目納入市級部門項(xiàng)目庫之前編制，并按要求隨同市級部門項(xiàng)目庫提交市財(cái)政局；部門（單位）整體績效目標(biāo)，在申報(bào)部門預(yù)算時編制，并按要求提交市財(cái)政局。

績效目標(biāo)的設(shè)置應(yīng)當(dāng)經(jīng)過科學(xué)的研究論證，必要時市財(cái)政局和市級部門應(yīng)當(dāng)組織專家評審。

第十條 績效目標(biāo)應(yīng)清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，并以相應(yīng)的績效指標(biāo)予以細(xì)化、量化描述。主要包括：

（一）預(yù)期產(chǎn)出，是指預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量情況。

（二）預(yù)期效果，是指上述產(chǎn)出預(yù)計(jì)對經(jīng)濟(jì)、社會、生態(tài)等帶來的影響情況，以及服務(wù)對象或項(xiàng)目受益人對該項(xiàng)產(chǎn)出和影響的滿意程度等。

第十一條 績效指標(biāo)是績效目標(biāo)的細(xì)化和量化描述�？冃е笜�(biāo)要反映和衡量績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況的信息，應(yīng)與績效目標(biāo)密切相關(guān)，重點(diǎn)突出，系統(tǒng)全面，便于考核。主要包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。

（一）產(chǎn)出指標(biāo)是對預(yù)期產(chǎn)出的描述，包括數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時效指標(biāo)、成本指標(biāo)等。

（二）效益指標(biāo)是對預(yù)期效果的描述，包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)等。

（三）滿意度指標(biāo)是反映服務(wù)對象或項(xiàng)目受益人的認(rèn)可程度的指標(biāo)。

第十二條 績效標(biāo)準(zhǔn)是設(shè)置績效指標(biāo)時所依據(jù)或參考的標(biāo)準(zhǔn)。一般包括：

（一）歷史標(biāo)準(zhǔn)，是指同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)等；

（二）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是指國家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)等；

（三）計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)，是指預(yù)先制定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)；

（四）市級財(cái)政部門和行業(yè)主管部門認(rèn)可的其他標(biāo)準(zhǔn)。

第十三條 績效目標(biāo)設(shè)置的依據(jù)包括：

（一）國家和省相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃，宏觀調(diào)控總體要求等；

（二）市委、市政府決策部署和工作要求；

（三）部門職能、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃或項(xiàng)目規(guī)劃；

（四）財(cái)政部門中期財(cái)政規(guī)劃和年度預(yù)算編制要求；

（五）相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)等；

（六）市級部門預(yù)期可獲得的預(yù)算資金規(guī)模；

（七）市級財(cái)政部門和市級主管部門認(rèn)可的其他依據(jù)。

第十四條 設(shè)置的績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

（一）指向明確�？冃�目標(biāo)要符合法律法規(guī)、國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、部門（單位）職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等要求，并與相應(yīng)的預(yù)算支出內(nèi)容、范圍、效果等緊密相關(guān)。

（二）細(xì)化量化�？冃�目標(biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本、時效以及經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、滿意度等方面進(jìn)行細(xì)化，盡量進(jìn)行定量表述。不能以量化形式表述的，可采用定性表述，但應(yīng)具有可衡量性。

（三）合理可行。設(shè)置績效目標(biāo)時要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，符合客觀實(shí)際，能夠在一定期限內(nèi)如期實(shí)現(xiàn)。

（四）相應(yīng)匹配�？冃�目標(biāo)要與計(jì)劃期內(nèi)的任務(wù)數(shù)或計(jì)劃數(shù)相對應(yīng)，與預(yù)算確定的投資額或資金量相匹配。

第十五條 市級部門預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)置的方法包括：

（一）項(xiàng)目績效目標(biāo)設(shè)置

1.對項(xiàng)目的功能進(jìn)行梳理，包括資金性質(zhì)、預(yù)期投入、支出范圍、實(shí)施內(nèi)容、工作任務(wù)、受益對象等，明確項(xiàng)目的功能特性。

2.依據(jù)該項(xiàng)目的功能特性，預(yù)計(jì)項(xiàng)目實(shí)施在一定時期內(nèi)所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果，確定項(xiàng)目所要實(shí)現(xiàn)的總體目標(biāo)，并以定量和定性指標(biāo)相結(jié)合的方式進(jìn)行表述。

3.將項(xiàng)目支出總體目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解，從中概括、提煉出最能反映總體目標(biāo)預(yù)期實(shí)現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo)，并將其確定為相應(yīng)的績效指標(biāo)。

4.通過收集相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，如過去三年的平均值、以前某年度的數(shù)值、平均趨勢、類似項(xiàng)目的先進(jìn)水平、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)等，確定績效標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合項(xiàng)目預(yù)期進(jìn)度、預(yù)計(jì)投入等情況，確定績效指標(biāo)的具體數(shù)值。

（二）部門（單位）整體績效目標(biāo)設(shè)置

1.對照市委、市政府批準(zhǔn)的“三定”規(guī)定對部門（單位）的職能進(jìn)行梳理，確定部門（單位）的各項(xiàng)具體工作職責(zé)。

2．依據(jù)市委、市政府與本部門職責(zé)相關(guān)的決策部署，結(jié)合部門（單位）中長期規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，明確年度主要工作任務(wù)，預(yù)計(jì)部門（單位）在本年度內(nèi)履職所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果，將其確定為部門（單位）總體目標(biāo)，并以定量和定性相結(jié)合的方式進(jìn)行表述。

3．依據(jù)部門（單位）總體目標(biāo)，結(jié)合部門（單位）的各項(xiàng)具體工作職責(zé)和工作任務(wù)，確定每項(xiàng)工作任務(wù)預(yù)計(jì)要達(dá)到的產(chǎn)出和效果，從運(yùn)行成本、管理效率、履職效能、社會效益、可持續(xù)發(fā)展能力和服務(wù)對象滿意度等方面概括、提煉出最能反映工作任務(wù)預(yù)期實(shí)現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo)，并將其確定為相應(yīng)的績效指標(biāo)。

4．通過收集相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，確定績效標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合年度預(yù)算安排等情況，確定績效指標(biāo)的具體數(shù)值。

第十六條 績效目標(biāo)設(shè)置程序?yàn)椋?

（一）基層單位設(shè)置績效目標(biāo)。申請預(yù)算項(xiàng)目資金的基層單位按照要求在預(yù)算編制時設(shè)置績效目標(biāo)，按照確定格式和內(nèi)容填報(bào)績效目標(biāo)申報(bào)表，隨同本單位預(yù)算提交上級部門；根據(jù)上級部門審核意見，進(jìn)行修改完善后按程序逐級上報(bào)。

（二）市級部門設(shè)置績效目標(biāo)。市級部門按要求設(shè)置本級整體績效目標(biāo)和項(xiàng)目績效目標(biāo)，審核、匯總所屬單位績效目標(biāo)，按照確定格式和內(nèi)容填報(bào)績效目標(biāo)申報(bào)表，隨同部門預(yù)算提交市財(cái)政局；根據(jù)市財(cái)政局審核意見，修改完善并按程序提交。

根據(jù)市級預(yù)算管理要求，項(xiàng)目績效目標(biāo)在預(yù)算編制“一上”時隨同部門預(yù)算審批流程一并報(bào)送；部門（單位）整體績效目標(biāo)在預(yù)算編制“二上”時隨同部門預(yù)算一并報(bào)送，納入部門預(yù)算編報(bào)說明。

第三章績效目標(biāo)的審核

第十七條 績效目標(biāo)審核是指市財(cái)政局和市級部門對相關(guān)部門和單位報(bào)送的績效目標(biāo)進(jìn)行審查核實(shí)，并將審核意見反饋相關(guān)部門和單位，指導(dǎo)其修改完善績效目標(biāo)的過程。

第十八條 按照“誰分配資金，誰審核目標(biāo)”的原則，績效目標(biāo)由市財(cái)政局和市級部門按照預(yù)算管理級次進(jìn)行審核。

第十九條 績效目標(biāo)審核是部門預(yù)算審核的有機(jī)組成部分。績效目標(biāo)不符合要求的，市財(cái)政局或市級部門應(yīng)要求報(bào)送單位及時修改、完善。審核符合要求后，方可進(jìn)入項(xiàng)目庫，并進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程。

第二十條市級部門對所屬單位報(bào)送的項(xiàng)目績效目標(biāo)和單位整體績效目標(biāo)結(jié)合預(yù)算管理流程進(jìn)行審核。

有預(yù)算分配建議權(quán)的部門應(yīng)對預(yù)算部門提交的有關(guān)項(xiàng)目支出績效目標(biāo)進(jìn)行審核，并據(jù)此提出資金分配建議。經(jīng)審核的項(xiàng)目支出績效目標(biāo)，報(bào)市財(cái)政局備案。

第二十一條 市財(cái)政局根據(jù)部門預(yù)算審核的范圍和內(nèi)容，對市級部門報(bào)送的項(xiàng)目績效目標(biāo)和部門（單位）整體支出績效目標(biāo)進(jìn)行審核。對經(jīng)有預(yù)算分配建議權(quán)的部門審核后的橫向分配項(xiàng)目的績效目標(biāo)，市財(cái)政局可根據(jù)需要進(jìn)行再審核。

第二十二條 根據(jù)工作需要，績效目標(biāo)可委托第三方機(jī)構(gòu)予以評審。對社會關(guān)注程度高、對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展具有重要影響、關(guān)系重大民生領(lǐng)域或?qū)�業(yè)技術(shù)復(fù)雜的重點(diǎn)項(xiàng)目，市財(cái)政局和市級部門可根據(jù)需要將其委托給第三方機(jī)構(gòu)，組織相關(guān)部門、專家學(xué)者、科研院所、中介機(jī)構(gòu)、社會公眾代表等共同參與評審，提出評審意見。

第二十三條 績效目標(biāo)審核的主要內(nèi)容：

（一）完整性審核�？冃�目標(biāo)的內(nèi)容是否完整，績效目標(biāo)是否明確、清晰。

（二）相關(guān)性審核�？冃�目標(biāo)與部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃是否相關(guān)；是否對申報(bào)的績效目標(biāo)設(shè)置了相關(guān)聯(lián)的績效指標(biāo)，績效指標(biāo)是否細(xì)化、量化。

（三）適當(dāng)性審核。資金規(guī)模與績效目標(biāo)之間是否匹配，在既定資金規(guī)模下，績效目標(biāo)是否過高或過低；或者要完成既定績效目標(biāo)，資金規(guī)模是否過大或過小。

（四）可行性審核�？冃�目標(biāo)是否經(jīng)過充分論證和合理測算；所采取的具體措施、專項(xiàng)或項(xiàng)目的實(shí)施方案是否切實(shí)可行，并能確�？冃�目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)；綜合考慮成本效益，審核是否有必要安排財(cái)政資金。

第二十四條 對績效目標(biāo)的審核采取定性審核和定量審核相結(jié)合的方式。

績效目標(biāo)審核結(jié)果分為“優(yōu)”、“良”、“中”、“差”四個等級，作為預(yù)算安排的重要參考因素。

審核結(jié)果為“優(yōu)”的，直接進(jìn)入下一步預(yù)算安排流程；審核結(jié)果為“良”的，可與相關(guān)部門或單位進(jìn)行協(xié)商，直接對其績效目標(biāo)進(jìn)行完善后，進(jìn)入下一步預(yù)算安排流程；審核結(jié)果為“中”的，由相關(guān)部門或單位對其績效目標(biāo)進(jìn)行修改完善，按程序重新報(bào)送審核；審核結(jié)果為“差”的，不得進(jìn)入下一步預(yù)算安排流程。

第二十五條 績效目標(biāo)審核程序如下：

（一）市級部門及其所屬單位審核。市級部門及其所屬單位對下級單位報(bào)送的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，提出審核意見并反饋給下級單位。下級單位根據(jù)審核意見對相關(guān)績效目標(biāo)進(jìn)行修改完善，重新提交上級單位審核，審核通過后按程序隨部門預(yù)算報(bào)送市財(cái)政局。

（二）市財(cái)政局審核。市財(cái)政局對市級部門報(bào)送的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，提出審核意見并反饋給市級部門。市級部門根據(jù)市財(cái)政局審核意見對相關(guān)績效目標(biāo)進(jìn)行修改完善，重新報(bào)送市財(cái)政局審核。市財(cái)政局根據(jù)績效目標(biāo)審核情況提出預(yù)算安排意見，隨部門預(yù)算資金一并下達(dá)市級部門。

第四章績效目標(biāo)的批復(fù)、調(diào)整與應(yīng)用

 第二十六條 按照“誰批復(fù)預(yù)算，誰批復(fù)目標(biāo)”的原則，市財(cái)政局和市級部門在批復(fù)年初部門預(yù)算或調(diào)整預(yù)算時，一并批復(fù)績效目標(biāo)。市財(cái)政局在市人代會批準(zhǔn)市級年度預(yù)算后，將績效目標(biāo)隨部門預(yù)算批復(fù)到市級部門；市級部門將批復(fù)的績效目標(biāo)按預(yù)算管理級次細(xì)化批復(fù)到所屬單位，并提出績效管理具體工作要求。

第二十七條 績效目標(biāo)確定后，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行中因特殊原因確需調(diào)整的，應(yīng)按照績效目標(biāo)管理要求和預(yù)算調(diào)整流程報(bào)批。

第二十八條 預(yù)算執(zhí)行中產(chǎn)生的項(xiàng)目預(yù)算追加，需按要求設(shè)置項(xiàng)目績效目標(biāo)，按照確定格式和內(nèi)容填報(bào)項(xiàng)目績效目標(biāo)申報(bào)表，并按照績效目標(biāo)管理要求和預(yù)算追加流程報(bào)批。

第二十九條 市級部門及所屬單位應(yīng)按照批復(fù)的績效目標(biāo)組織預(yù)算執(zhí)行，并根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)開展績效監(jiān)控、績效自評和績效評價工作。

（一）績效監(jiān)控。預(yù)算執(zhí)行中，市級部門及所屬單位應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)預(yù)期實(shí)現(xiàn)程度開展績效監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并糾正績效運(yùn)行中存在的問題，力�？冃�目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。

（二）績效自評。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束或預(yù)算項(xiàng)目完成后，市級部門及所屬單位應(yīng)對照批復(fù)的績效目標(biāo)開展績效自評，并按要求將績效自評報(bào)告報(bào)送市財(cái)政局。自評結(jié)果作為部門（單位）預(yù)、決算的組成內(nèi)容和以后年度預(yù)算申請、安排的重要基礎(chǔ)。

（三）績效評價。部門預(yù)算績效評價以項(xiàng)目資金為重點(diǎn)，有針對性的選擇一定金額以上、與本部門職能密切相關(guān)、具有明顯社會影響和經(jīng)濟(jì)影響的項(xiàng)目，在績效自評的基礎(chǔ)上，開展項(xiàng)目或部門（單位）整體支出績效評價，形成相應(yīng)的評價結(jié)果。市財(cái)政局按照績效評價工作規(guī)劃，對部分重點(diǎn)項(xiàng)目績效目標(biāo)和部分部門整體績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行重點(diǎn)績效評價，評價結(jié)果作為政策調(diào)整、改進(jìn)管理和預(yù)算安排的重要依據(jù)。

第三十條 市級部門應(yīng)按照有關(guān)法律、法規(guī)關(guān)于預(yù)算信息公開要求，將績效目標(biāo)隨部門預(yù)算予以公開，接受各方監(jiān)督。

第五章附則

第三十一條市級各部門可根據(jù)本辦法，結(jié)合實(shí)際制定本部門績效目標(biāo)管理辦法或?qū)嵤┘?xì)則。

第三十二條 本辦法由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第三十三條本辦法自印發(fā)之日起施行。《濮陽市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)市級部門預(yù)算績效目標(biāo)管理暫行辦法的通知》（濮財(cái)預(yù)〔2019〕354號）同時廢止。