臺(tái)政辦〔2017〕57號(hào)關(guān)于印發(fā)臺(tái)前縣政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案的通知
《臺(tái)前縣政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案》已經(jīng)縣政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
2017年9月18日
臺(tái)前縣政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案
1 總則
1.1 編制目的
建立健全政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置工作機(jī)制，堅(jiān)持快速響應(yīng)、分類施策、各司其職、協(xié)同聯(lián)動(dòng)、穩(wěn)妥處置，牢牢守住不發(fā)生區(qū)域性、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的底線，切實(shí)防范和化解財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全和社會(huì)穩(wěn)定。
1.2 編制依據(jù)
《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)突發(fā)事件應(yīng)對(duì)法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)）、《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案的通知》（國(guó)辦函〔2016〕88號(hào)）、《河南省人民政府關(guān)于加強(qiáng)政府性債務(wù)管理的意見》（豫政〔2016〕11號(hào)）、《河南省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)河南省政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案的通知》（豫政辦〔2017〕39號(hào)）、《濮陽(yáng)市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)濮陽(yáng)市政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案的通知》（濮財(cái)辦〔2017〕38號(hào)）等。
1.3 適用范圍
本預(yù)案適用于我縣范圍內(nèi)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的應(yīng)對(duì)處置工作。
本預(yù)案所稱政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，是指政府已經(jīng)或者可能無(wú)法按期支付政府債務(wù)本息，或者無(wú)力履行或有債務(wù)法定代償責(zé)任，容易引發(fā)財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)，需要采取應(yīng)急處置措施予以應(yīng)對(duì)的事件。
本預(yù)案所稱存量債務(wù)，是指清理甄別認(rèn)定的2014年末政府性債務(wù)，包括存量政府債務(wù)和存量或有債務(wù)。
1.3.1 政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件：
（1）政府債券風(fēng)險(xiǎn)事件：指政府一般債券、政府專項(xiàng)債券還本付息出現(xiàn)違約。
（2）其他政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件：指除政府債券外的其他存量政府債務(wù)還本付息出現(xiàn)違約。
1.3.2 或有債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件：
（1）政府提供擔(dān)保的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件：指由企事業(yè)單位舉借、政府及有關(guān)部門提供擔(dān)保的存量或有債務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，政府需要依法履行擔(dān)保責(zé)任或者相應(yīng)民事責(zé)任卻無(wú)力承擔(dān)。
（2）政府承擔(dān)救助責(zé)任的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件：指企事業(yè)單位因公益性項(xiàng)目舉借、由非財(cái)政性資金償還，政府在法律上不承擔(dān)償債或者擔(dān)保責(zé)任的存量或有債務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，政府為維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全或者社會(huì)穩(wěn)定需要承擔(dān)一定救助責(zé)任卻無(wú)力救助。
1.4 工作原則
1.4.1 分級(jí)負(fù)責(zé)�？h政府對(duì)全縣政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置負(fù)總責(zé)，對(duì)縣政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置工作承擔(dān)主體責(zé)任�？h直有關(guān)部門、單位在縣政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下加強(qiáng)對(duì)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置的指導(dǎo)�？鐓^(qū)域政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置由相關(guān)縣協(xié)商辦理。
1.4.2 及時(shí)應(yīng)對(duì)。堅(jiān)持預(yù)防為主、預(yù)防和應(yīng)急處置相結(jié)合，加強(qiáng)對(duì)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，及時(shí)排查風(fēng)險(xiǎn)隱患，妥善處置風(fēng)險(xiǎn)事件。
1.4.3 依法處置。政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置應(yīng)當(dāng)依法合規(guī)，尊重市場(chǎng)化原則，充分考慮并維護(hù)各方合法權(quán)益。
2 組織指揮體系及職責(zé)
2.1 組織指揮體系
縣級(jí)組織指揮機(jī)構(gòu)�？h政府成立臺(tái)前縣政府性債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱縣債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組），作為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、指揮全縣政府性債務(wù)管理工作；當(dāng)出現(xiàn)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，根據(jù)需要轉(zhuǎn)為臺(tái)前縣政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱縣債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組），負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)工作。
縣債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（縣債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組）由縣長(zhǎng)任組長(zhǎng)，成員單位包括縣委宣傳部、縣網(wǎng)信辦、縣財(cái)政局、縣發(fā)展改革委、縣審計(jì)局、縣國(guó)資辦、縣政府金融辦、人行臺(tái)前縣支行，根據(jù)工作需要可以適時(shí)調(diào)整成員單位。
2.2 縣債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位工作職責(zé)
2.2.1 縣財(cái)政局。履行政府性債務(wù)歸口管理部門職責(zé)。承擔(dān)縣債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（縣債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組）辦公室職能，負(fù)責(zé)縣債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室日常工作，提請(qǐng)縣政府，制定或修訂本地政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案；負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)測(cè)和定期報(bào)告，組織提出應(yīng)急措施等；建立會(huì)商、督察等制度；負(fù)責(zé)預(yù)案的宣傳培訓(xùn)，并根據(jù)實(shí)際情況，適時(shí)組織評(píng)估和修訂預(yù)案。完成縣債務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他事項(xiàng)。
2.2.2 債務(wù)單位行業(yè)主管部門。承擔(dān)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置的主體責(zé)任，負(fù)責(zé)定期梳理本行業(yè)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，督促舉借債務(wù)或者使用債務(wù)資金的有關(guān)單位制定本單位債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案；當(dāng)出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，落實(shí)債務(wù)還款資金安排，及時(shí)向縣債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。
2.2.3 縣委宣傳部和縣網(wǎng)信辦。根據(jù)縣債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組的安排，協(xié)助有關(guān)部門統(tǒng)一宣傳口徑，正確引導(dǎo)輿論，及時(shí)對(duì)外發(fā)布信息。
2.2.4 縣發(fā)展改革委。加強(qiáng)政府投資計(jì)劃管理和項(xiàng)目審批，從嚴(yán)審批政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高地方的新開工項(xiàng)目，根據(jù)應(yīng)急需要調(diào)整投資計(jì)劃。做好企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置工作。
2.2.5 縣審計(jì)局。對(duì)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件開展審計(jì)，明確有關(guān)單位和人員的責(zé)任。
2.2.6 縣國(guó)資辦。對(duì)履行出資人職能的國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)投融資監(jiān)管。
2.2.7 縣政府金融辦。按照職能分工協(xié)調(diào)所監(jiān)管的地方金融機(jī)構(gòu)配合開展政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處置工作。
2.2.8 人行臺(tái)前縣支行。負(fù)責(zé)開展金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與評(píng)估，牽頭做好區(qū)域性、系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)防范和化解工作，維護(hù)金融穩(wěn)定。
2.2.9 金融監(jiān)管部門。負(fù)責(zé)指導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)等做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作，協(xié)調(diào)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)配合開展風(fēng)險(xiǎn)處置工作，牽頭做好銀行貸款、信托等風(fēng)險(xiǎn)處置工作。
2.2.10 其他部門（單位）負(fù)責(zé)本部門（單位）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和防范工作，落實(shí)政府性債務(wù)償還化解責(zé)任。
3 預(yù)警和預(yù)防機(jī)制
3.1 監(jiān)測(cè)
縣政府要加強(qiáng)政府性債務(wù)監(jiān)測(cè)，定期排查風(fēng)險(xiǎn)隱患，防患于未然。債務(wù)單位要及時(shí)準(zhǔn)確填錄債務(wù)數(shù)據(jù)信息，杜絕違法違規(guī)新增政府債務(wù)的現(xiàn)象�？h政府及其財(cái)政部門要將政府及其部門與其他主體簽署協(xié)議承諾用以后年度財(cái)政資金支付的事項(xiàng)納入監(jiān)測(cè)范圍，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。
完善政府性債務(wù)管理系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，財(cái)政部門加強(qiáng)對(duì)可能導(dǎo)致債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的信息、數(shù)據(jù)等情況的收集分析和預(yù)估研判，建立健全與發(fā)展改革、人行等部門的信息共享機(jī)制，及時(shí)分析各類情況對(duì)財(cái)政運(yùn)行可能造成的影響。
3.2 預(yù)警
縣財(cái)政局按照有關(guān)規(guī)定做好全縣政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警工作，及時(shí)組織評(píng)估本地政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，做到風(fēng)險(xiǎn)早發(fā)現(xiàn)、早報(bào)告、早處置。經(jīng)縣政府同意后，將評(píng)估和預(yù)警結(jié)果通報(bào)有關(guān)部門。有關(guān)部門要按照相關(guān)規(guī)定，制定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)化解方案，積極采取措施，逐步降低風(fēng)險(xiǎn)。債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警辦法按照《河南省政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警暫行辦法》執(zhí)行。
3.3 信息報(bào)告
縣政府要建立政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告制度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告，不得瞞報(bào)、遲報(bào)、漏報(bào)、謊報(bào)。
3.3.1 政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告�？h政府預(yù)計(jì)無(wú)法按期足額支付到期政府債務(wù)本息的，要提前2個(gè)月以上向上級(jí)政府報(bào)告，并抄送上級(jí)財(cái)政部門。發(fā)生突發(fā)或者重大情況，可以直接向市政府報(bào)告，并抄送市財(cái)政局。
3.3.2 或有債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告。政府或有債務(wù)的債務(wù)人預(yù)計(jì)無(wú)法按期足額支付或有債務(wù)本息的，要提前1個(gè)月以上向本級(jí)主管部門和財(cái)政部門報(bào)告，經(jīng)財(cái)政部門會(huì)同主管部門確認(rèn)無(wú)力履行法定代償責(zé)任或者必要救助責(zé)任后，由本級(jí)政府向上級(jí)政府報(bào)告，并抄送上級(jí)財(cái)政部門。遇突發(fā)或者重大事件，縣級(jí)政府可以直接向市政府報(bào)告，并抄送市財(cái)政局。
3.3.3 報(bào)告內(nèi)容。包括預(yù)計(jì)發(fā)生違約的政府性債務(wù)類別、債務(wù)人、債權(quán)人、期限、本息、原定償還安排等基本信息，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因，事態(tài)發(fā)展趨勢(shì)，可能造成的損失，已采取及擬采取的應(yīng)對(duì)措施等。
3.3.4 報(bào)告方式。一般采取書面報(bào)告形式。緊急情況下可采取先電話報(bào)告、后書面報(bào)告的方式。
3.4 分類處置
3.4.1 政府債券。對(duì)政府債券，由政府依法承擔(dān)全部?jī)斶�責(zé)任。
3.4.2 非政府債券形式的存量政府債務(wù)。對(duì)非政府債券形式的存量政府債務(wù)，經(jīng)政府、債權(quán)人、企事業(yè)單位等債務(wù)人協(xié)商一致，可以按照《中華人民共和國(guó)合同法》第八十四條等有關(guān)規(guī)定分類處理：
（1）債權(quán)人同意在規(guī)定期限內(nèi)置換為政府債券的，政府不得拒絕相關(guān)償還義務(wù)轉(zhuǎn)移，并應(yīng)承擔(dān)全部?jī)斶�責(zé)任。政府要通過(guò)預(yù)算安排、資產(chǎn)處置等方式積極籌措資金，償還到期政府債務(wù)本息。
（2）債權(quán)人不同意在規(guī)定期限內(nèi)置換為政府債券的，仍由原債務(wù)人依法承擔(dān)償債責(zé)任，對(duì)應(yīng)的政府債務(wù)限額按程序予以調(diào)減。政府作為出資人，在出資范圍內(nèi)承擔(dān)有限責(zé)任。
3.4.3 存量或有債務(wù)。
（1）存量擔(dān)保債務(wù)。存量擔(dān)保債務(wù)不屬于政府債務(wù)。按照《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》及其司法解釋規(guī)定，除外國(guó)政府和國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款外，政府及其部門出具的擔(dān)保合同無(wú)效，政府及其部門對(duì)其不承擔(dān)償債責(zé)任，僅依法承擔(dān)適當(dāng)民事賠償責(zé)任，但最多不應(yīng)超過(guò)債務(wù)人不能清償部分的二分之一；擔(dān)保額小于債務(wù)人不能清償部分二分之一的，以擔(dān)保額為限。
具體金額由政府、債權(quán)人、債務(wù)人參照政府承諾擔(dān)保金額、財(cái)政承受能力等協(xié)商確定。
（2）存量救助債務(wù)。存量救助債務(wù)不屬于政府債務(wù)。對(duì)政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的存量或有債務(wù)，政府可以根據(jù)具體情況實(shí)施救助，但保留對(duì)債務(wù)人的追償權(quán)。
3.4.4 新發(fā)生的違法違規(guī)擔(dān)保債務(wù)。對(duì)2014年修訂的《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》施行以后政府違法違規(guī)提供擔(dān)保承諾的債務(wù)，參照3.4.3第（1）項(xiàng)依法處理。
3.4.5 其他事項(xiàng)。政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類處置的具體辦法按照財(cái)政部文件規(guī)定執(zhí)行。
4 應(yīng)急響應(yīng)
4.1 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件級(jí)別
按照政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的性質(zhì)、影響范圍和危害程度等情況，劃分為Ⅱ級(jí)（重大）、Ⅲ級(jí)（較大）、Ⅳ級(jí)（一般）三個(gè)等級(jí)。當(dāng)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件等級(jí)指標(biāo)有交叉、難以判定級(jí)別時(shí)，按照較高一級(jí)處置，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散；當(dāng)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件等級(jí)隨時(shí)間推移有所上升時(shí)，按照升級(jí)后的級(jí)別處置。
政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件監(jiān)測(cè)主體為縣政府。
4.1.1 Ⅱ級(jí)（重大）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，是指出現(xiàn)下列情形之一：
（1）縣級(jí)以上政府債務(wù)本金違約金額占同期本地區(qū)政府債務(wù)應(yīng)償本金達(dá)到5%以上，或者利息違約金額占同期應(yīng)付利息達(dá)到5%以上；
（2）因到期政府債務(wù)違約，或者因政府無(wú)法履行政府或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或者必要救助責(zé)任，造成重大群體性事件，影響極為惡劣；
（3）縣級(jí)以上政府需要認(rèn)定為Ⅱ級(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的其他情形。
4.1.2 Ⅲ級(jí)（較大）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，是指出現(xiàn)下列情形之一：
（1）縣級(jí)政府無(wú)法支付地方政府債務(wù)本息，或者因兌付政府債務(wù)本息導(dǎo)致無(wú)法保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出；
（2）縣級(jí)政府無(wú)法履行政府或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，或者因履行上述責(zé)任導(dǎo)致無(wú)法保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出；
（3）縣級(jí)以上政府債務(wù)本金違約金額占同期本地區(qū)政府債務(wù)應(yīng)償本金1%以上（未達(dá)到5%），或者利息違約金額占同期應(yīng)付利息1%以上（未達(dá)到5%）；
（4）因到期政府債務(wù)違約，或者因政府無(wú)法履行政府或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，造成較大群體性事件；
（5）縣級(jí)以上政府需要認(rèn)定為Ⅲ級(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的其他情形。
4.1.3 Ⅳ級(jí)（一般）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，是指出現(xiàn)下列情形之一：
（1）縣政府本級(jí)償還政府性債務(wù)本息實(shí)質(zhì)性違約，或者因兌付政府債務(wù)本息導(dǎo)致無(wú)法保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出；
（2）縣政府本級(jí)無(wú)法履行政府或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，或者因履行上述責(zé)任導(dǎo)致無(wú)法保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出；
（3）因到期政府債務(wù)違約，或者因政府無(wú)法履行政府或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任，造成群體性事件；
（4）縣級(jí)以上政府需要認(rèn)定為Ⅳ級(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的其他情形。
4.2 分級(jí)響應(yīng)
縣政府對(duì)其舉借的債務(wù)負(fù)有償還責(zé)任，要加強(qiáng)日常風(fēng)險(xiǎn)管理，按照財(cái)政部《地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類處置指南》，妥善處理政府性債務(wù)償還問(wèn)題。同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)政資金流動(dòng)性管理，避免出現(xiàn)因流動(dòng)性管理不善導(dǎo)致政府性債務(wù)違約。對(duì)因無(wú)力償還政府債務(wù)本息或者無(wú)力承擔(dān)法定代償責(zé)任等引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件的地方，根據(jù)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，事發(fā)地政府要及時(shí)啟動(dòng)分級(jí)響應(yīng)和實(shí)施應(yīng)急處置。
4.2.1 Ⅳ級(jí)應(yīng)急響應(yīng)。
（1）縣債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組要轉(zhuǎn)為債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行研判，查找原因，明確責(zé)任，立足自身化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
以一般公共預(yù)算收入作為償債來(lái)源的一般債務(wù)違約的，在保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出前提下，可以采取調(diào)減投資計(jì)劃、統(tǒng)籌各類結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金、調(diào)入政府性基金或者國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入、動(dòng)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或者預(yù)備費(fèi)等方式籌措資金償還，必要時(shí)可以處置政府資產(chǎn)。對(duì)政府提供擔(dān)�；蛘叱袚�(dān)必要救助責(zé)任的或有債務(wù)，政府無(wú)力承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任時(shí)，按照上述原則處理。
以政府性基金收入作為償債來(lái)源的專項(xiàng)債務(wù)，因政府性基金收入不足造成債務(wù)違約的，在保障部門基本運(yùn)轉(zhuǎn)和履職需要的前提下，要通過(guò)調(diào)入項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)收入、調(diào)減債務(wù)單位行業(yè)主管部門投資計(jì)劃、處置部門和債務(wù)單位可變現(xiàn)資產(chǎn)、調(diào)整部門預(yù)算支出結(jié)構(gòu)、扣減部門經(jīng)費(fèi)等方式籌集資金償還債務(wù)。對(duì)部門提供擔(dān)保形成的或有債務(wù)，政府無(wú)力承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任時(shí)，按照上述原則處理。
因債權(quán)人不同意變更債權(quán)債務(wù)關(guān)系或者不同意置換，導(dǎo)致存量政府債務(wù)無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)依法轉(zhuǎn)換成政府債券的，原有債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變，由債務(wù)單位通過(guò)安排單位自有資金、處置資產(chǎn)等方式自籌資金償還。若債務(wù)單位無(wú)力自籌資金償還，可按市場(chǎng)化原則與債權(quán)人協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組或者依法破產(chǎn)，政府在出資范圍內(nèi)承擔(dān)有限責(zé)任。對(duì)政府或有債務(wù)，按照上述原則處理。
縣政府出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件后，在恢復(fù)正常償債能力前，除國(guó)務(wù)院、省確定的重點(diǎn)項(xiàng)目外，原則上不得新上政府投資項(xiàng)目。在建政府投資項(xiàng)目能夠緩建的，可以暫停建設(shè)，騰出資金依法用于償債。
（2）縣債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組或者債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)為確有必要時(shí)，可以啟動(dòng)財(cái)政重整計(jì)劃�？h政府年度一般債務(wù)付息支出超過(guò)當(dāng)年一般公共預(yù)算支出10%的，或者專項(xiàng)債務(wù)付息支出超過(guò)當(dāng)年政府性基金預(yù)算支出10%的，債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組或者債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組必須啟動(dòng)財(cái)政重整計(jì)劃。
（3）縣政府要將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置進(jìn)展情況和處置結(jié)果上報(bào)市政府，并抄送市財(cái)政局。
4.2.2�、蠹�(jí)應(yīng)急響應(yīng)。除采�、艏�(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)措施外，還要采取以下升級(jí)應(yīng)對(duì)措施：
（1）縣債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組要轉(zhuǎn)為債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況和應(yīng)急處置方案專題向上級(jí)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。縣債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組匯總有關(guān)情況向縣政府報(bào)告，動(dòng)態(tài)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)展，指導(dǎo)和支持縣政府化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（2）縣政府償還省政府代發(fā)的到期政府債券（包括一般債券和專項(xiàng)債券）有困難的，可以通過(guò)市級(jí)向省財(cái)政申請(qǐng)先行代墊償還，事后扣回。
（3）縣政府要將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置進(jìn)展情況和處置結(jié)果上報(bào)市政府，并抄送市財(cái)政局。
4.2.3 Ⅱ級(jí)應(yīng)急響應(yīng)。除采取Ⅳ級(jí)、Ⅲ級(jí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對(duì)措施外，還應(yīng)當(dāng)采取以下升級(jí)應(yīng)對(duì)措施：
縣政府統(tǒng)籌本級(jí)財(cái)力仍無(wú)法解決到期債務(wù)償債缺口并且影響政府正常運(yùn)轉(zhuǎn)或者經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定的，可以向市債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組申請(qǐng)救助，申請(qǐng)內(nèi)容主要包括債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況說(shuō)明、本級(jí)政府應(yīng)急方案及已采取的應(yīng)急措施、需上級(jí)政府幫助解決的事項(xiàng)等。
4.3 政府財(cái)政重整計(jì)劃
實(shí)施政府財(cái)政重整計(jì)劃必須依法履行相關(guān)程序，保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出，要注重與金融政策協(xié)調(diào)，加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通，不得因?yàn)閮斶�債務(wù)本息影響政府基本公共服務(wù)的提供。財(cái)政重整計(jì)劃包括但不限于以下內(nèi)容：
（1）拓寬財(cái)源渠道。依法加強(qiáng)稅收征管，加大清繳欠稅欠費(fèi)力度，確保應(yīng)收盡收。落實(shí)國(guó)有資源有償使用制度，增加政府資源性收入。除法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院規(guī)定的財(cái)稅優(yōu)惠政策外，可以暫停其他財(cái)稅優(yōu)惠政策，待風(fēng)險(xiǎn)解除后恢復(fù)。
（2）優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。財(cái)政重整期內(nèi)，除必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出外，視債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件等級(jí)，本級(jí)政府其他財(cái)政支出應(yīng)當(dāng)保持“零增長(zhǎng)”或者大力壓減。一是壓縮基本建設(shè)支出。不得新批政府投資計(jì)劃，不得新上政府投資項(xiàng)目；不得設(shè)立各類需要政府出資的投資基金等，已設(shè)立的應(yīng)當(dāng)制定分年退出計(jì)劃并嚴(yán)格落實(shí)。二是壓縮政府公用經(jīng)費(fèi)。實(shí)行公務(wù)出國(guó)（境）、培訓(xùn)、公務(wù)接待等項(xiàng)目“零支出”，大力壓縮政府咨詢、差旅、勞務(wù)等各項(xiàng)支出。三是控制人員福利開支。機(jī)關(guān)事業(yè)單位暫停新增人員，必要時(shí)采取核減機(jī)構(gòu)編制、人員等措施；暫停自行出臺(tái)的機(jī)關(guān)事業(yè)單位各項(xiàng)補(bǔ)貼政策，壓減直至取消編制外聘用人員支出。四是清理各類對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)助補(bǔ)貼。暫�；蛘呷∠镜爻雠_(tái)的各類獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)企業(yè)的政策性補(bǔ)貼和貼息、非基本民生類補(bǔ)貼等。五是調(diào)整過(guò)高支出標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)先保障國(guó)家出臺(tái)的教育、社保、醫(yī)療、衛(wèi)生等重大支出政策，本地支出政策標(biāo)準(zhǔn)不得超過(guò)國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。六是暫停土地出讓收入各項(xiàng)政策性計(jì)提。土地出讓收入扣除成本性支出后應(yīng)全部用于償還債務(wù)。
（3）處置政府資產(chǎn)。指定機(jī)構(gòu)統(tǒng)一接管政府及其部門擁有的各類經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、行政事業(yè)單位資產(chǎn)、國(guó)有股權(quán)等，結(jié)合市場(chǎng)情況予以變現(xiàn)，多渠道籌集資金償還債務(wù)。
（4）申請(qǐng)上級(jí)救助。采取上述措施后，風(fēng)險(xiǎn)縣財(cái)政收支仍難以平衡的，可以通過(guò)市級(jí)向省政府申請(qǐng)臨時(shí)救助，包括但不限于：代償部分政府債務(wù)，加大財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，減免部分專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付配套資金。
（5）加強(qiáng)預(yù)算審查。實(shí)施財(cái)政重整計(jì)劃以后，縣政府涉及財(cái)政總預(yù)算、部門預(yù)算、重點(diǎn)支出和重大投資項(xiàng)目、政府債務(wù)等事項(xiàng)，在依法報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)或其常委會(huì)審查批準(zhǔn)的同時(shí)，必須報(bào)市政府備案。
（6）改進(jìn)財(cái)政管理。相關(guān)縣政府要實(shí)施中期財(cái)政規(guī)劃管理，妥善安排財(cái)政收支預(yù)算，嚴(yán)格做好與化解政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)政策措施的銜接工作。
4.4 輿論引導(dǎo)
根據(jù)處置債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的需要，啟動(dòng)應(yīng)急響應(yīng)后縣政府或者其債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組要及時(shí)跟蹤和研判輿情，健全新聞發(fā)布制度，指定專門的新聞發(fā)言人，統(tǒng)一對(duì)外發(fā)布信息，正確引導(dǎo)輿論。加強(qiáng)輿情收集分析，及時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，澄清不實(shí)信息。
4.5 應(yīng)急終止
政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到緩解、控制，事發(fā)縣政府實(shí)現(xiàn)財(cái)政重整目標(biāo)，經(jīng)市政府債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組或者債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組同意，終止應(yīng)急措施。
5 后期處置
5.1 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置記錄及總結(jié)
在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置過(guò)程中，縣政府、各有關(guān)部門要詳盡、具體、準(zhǔn)確地做好記錄工作，及時(shí)匯總、妥善保管有關(guān)文件資料。應(yīng)急處置結(jié)束后，要及時(shí)形成書面總結(jié)，向本級(jí)人民代表大會(huì)常委會(huì)和市政府報(bào)告。
5.2 評(píng)估分析
建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置情況評(píng)估機(jī)制。評(píng)估內(nèi)容主要包括：債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件形成原因、應(yīng)急響應(yīng)過(guò)程、應(yīng)急處置措施、應(yīng)急處置效果以及對(duì)今后債務(wù)管理的持續(xù)影響等。相關(guān)地方要根據(jù)評(píng)估結(jié)果，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，修訂完善應(yīng)急處置預(yù)案。債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置結(jié)束后，縣債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組要在15日內(nèi)組織開展評(píng)估分析，并向市債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。
縣債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組要組織對(duì)上一年度債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置工作、應(yīng)急預(yù)案實(shí)施情況開展評(píng)估，重點(diǎn)評(píng)估應(yīng)急預(yù)案實(shí)施情況和應(yīng)急措施的針對(duì)性、可操作性，預(yù)案內(nèi)容的完整性等。根據(jù)總結(jié)評(píng)估結(jié)果，及時(shí)修訂完善應(yīng)急處置預(yù)案。
6 保障措施
6.1 通信保障
啟動(dòng)應(yīng)急響應(yīng)后縣政府要保持應(yīng)急指揮聯(lián)絡(luò)暢通；有關(guān)部門要指定聯(lián)絡(luò)員，提供單位地址、辦公電話、手機(jī)、傳真、電子郵箱等多種聯(lián)系方式。
6.2 人力保障
縣政府要加強(qiáng)政府性債務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)，提高相關(guān)人員政策理論、日常管理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、應(yīng)急處置、輿情應(yīng)對(duì)等業(yè)務(wù)能力。啟動(dòng)應(yīng)急響應(yīng)時(shí)，要部署各有關(guān)部門安排人員具體落實(shí)相關(guān)工作。
6.3 資源保障
縣政府要統(tǒng)籌本級(jí)財(cái)政資金、政府及其部門資產(chǎn)、政府債權(quán)等可償債資源，為償還債務(wù)提供必要保障。
6.4 安全保障
應(yīng)急處置過(guò)程中，對(duì)可能影響公共安全和社會(huì)穩(wěn)定的事件，要提前防范、及時(shí)控制、妥善處理；要遵守保密規(guī)定，加強(qiáng)涉密信息管理，嚴(yán)格控制知悉范圍。
6.5 技術(shù)儲(chǔ)備與保障
縣政府債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組可以根據(jù)需要建立咨詢機(jī)制，抽調(diào)有關(guān)專業(yè)人員組成債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急專家組，參加應(yīng)急處置工作，提供技術(shù)、法律等方面支持。
7 責(zé)任追究
7.1 違法違規(guī)責(zé)任范圍
7.1.1 違反《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律規(guī)定的下列行為：
政府債務(wù)余額超過(guò)經(jīng)批準(zhǔn)的本地政府債務(wù)限額。
政府及其部門通過(guò)發(fā)行政府債券以外的方式舉借政府債務(wù)，包括但不限于通過(guò)企事業(yè)單位舉借政府債務(wù)。
舉借政府債務(wù)沒(méi)有明確的償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來(lái)源。
政府或者其部門違反法律規(guī)定，為單位和個(gè)人的債務(wù)提供擔(dān)保。
銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)違反法律、行政法規(guī)以及國(guó)家有關(guān)銀行業(yè)監(jiān)督管理規(guī)定。政府債務(wù)資金沒(méi)有依法用于公益性資本支出。增加舉借政府債務(wù)未列入預(yù)算調(diào)整方案報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)常委會(huì)批準(zhǔn)。
未按規(guī)定對(duì)舉借政府債務(wù)的情況和事項(xiàng)作出說(shuō)明、未在法定期限內(nèi)向社會(huì)公開。
其他違反法律規(guī)定的行為。
7.1.2 違反《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)）等有關(guān)政策規(guī)定的下列行為：
政府及其部門在預(yù)算之外違法違規(guī)舉借債務(wù)。
金融機(jī)構(gòu)違法違規(guī)向縣政府提供融資，要求縣政府違法違規(guī)提供擔(dān)保。
政府及其部門挪用債務(wù)資金或違規(guī)改變債務(wù)資金用途。
政府及其部門惡意逃廢債務(wù)。
債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，隱瞞、遲報(bào)或授意他人隱瞞、謊報(bào)有關(guān)情況。
其他違反財(cái)政部等部門制度規(guī)定的行為。
7.2 追究機(jī)制響應(yīng)
發(fā)生Ⅳ級(jí)以上債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件后，要適時(shí)啟動(dòng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究機(jī)制，依法對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行行政問(wèn)責(zé)；金融監(jiān)管部門要對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員依法追責(zé)。
7.3 責(zé)任追究程序
（1）省債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組組織有關(guān)部門組成專項(xiàng)調(diào)查組或者審計(jì)組，對(duì)發(fā)生地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的縣政府開展專項(xiàng)調(diào)查或者專項(xiàng)審計(jì)，核實(shí)認(rèn)定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，提出處理意見，形成調(diào)查或者審計(jì)報(bào)告，報(bào)省政府審定。
（2）有關(guān)任免機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)、金融監(jiān)管部門根據(jù)有關(guān)責(zé)任認(rèn)定情況，依紀(jì)依法對(duì)相關(guān)責(zé)任單位和人員進(jìn)行責(zé)任追究；對(duì)涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。
（3）市政府將政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處置納入市對(duì)縣政府政績(jī)考核范圍。對(duì)實(shí)施財(cái)政重整的縣政府，視債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件形成原因和時(shí)間等情況，追究有關(guān)人員的責(zé)任。屬于在本屆政府任期內(nèi)舉借債務(wù)形成風(fēng)險(xiǎn)事件的，在終止應(yīng)急措施之前，政府主要領(lǐng)導(dǎo)同志不得重用或者提拔；屬于已經(jīng)離任的政府領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)依紀(jì)依法追究其責(zé)任。
8 附則
8.1 預(yù)案管理
本預(yù)案根據(jù)省政府辦公廳印發(fā)的《河南省政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案》制訂，報(bào)縣政府批準(zhǔn)后實(shí)施。本預(yù)案實(shí)施后，縣財(cái)政局應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門組織宣傳、培訓(xùn)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并根據(jù)實(shí)施情況適時(shí)進(jìn)行評(píng)估和修訂。
8.2 預(yù)案解釋
本預(yù)案由縣財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。
8.3 預(yù)案實(shí)施時(shí)間
本預(yù)案自印發(fā)之日起實(shí)施。
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